Использование денежных средств в пути

Денежные средства в пути — это разница между остатком денежных средств, отраженным в текущем счете предприятия, и остатком, проходящим по банковским документам. Например, предприятие рассчитывается с поставщиками, оформляя платежные поручения на сумму 50 000 руб. ежедневно, и требуется 6 дней, чтобы произвести расчет и списать данные суммы с банковского счета предприятия. В результате, согласно бухгалтерским документам предприятия, остаток денежных- средств будет на 300 000 руб.
меньше, чем по банковским документам. Разница называется «средства в пути к оплате». Движение денежных средств на счета предприятия, напротив, порождает «денежные средства в пути к поступлению». Пусть они составят 200 000 руб. Сальдо денежных средств в пути, а это разница между 300 000 руб. временного излишка средств и 200 000 руб. временного дефицита средств, составит 100 000 руб. Таким образом, на банковском счете в течение какого-то времени будет находиться дополнительная сумма денег, которая может быть использована.
Если работа с дебиторами налажена на предприятии лучше, чем у ее кредиторов, то учетные документы предприятия будут показывать отрицательное сальдо; тогда как документы банка, который контролирует ее операции, — положительное.